中證投服中心A股上市公司2024年年度股東會專項行權已正式收官。

證券時報記者獲悉，上市公司股東會召開季，中證投服中心圍繞內控機制建設、獨立董事作用發揮、上市公司內部追責機制建立等方面對21家高風險公司展開質詢建議，累計拋出82個核心問題。

中證投服中心相關負責人表示，參加股東會，行使股東知情權、建議權、質詢權，是中證投服中心服務中小投資者、有效保護中小投資者合法權益的重要渠道和有力抓手。

聚焦三方面 現場拋出82個核心問題

作為中小股東的“代言人”，中證投服中心今年將高風險公司作為股東會專項行權的重點對象。據了解，21家高風險公司由中證投服中心會同滬深交易所以及證監會相關派出機構共同選定，皆因資金占用、財務舞弊等違法違規行為遭受行政處罰，并被實施風險警示。

在股東會現場，中證投服中心主要圍繞三個方面問題對21家高風險公司展開質詢，并提出建議。中證投服中心累計拋出82個核心問題。

其中，針對相關公司因會計差錯被行政處罰所暴露出的內控機制問題，中證投服中心以增強公司治理內生約束為切入點，在股東會現場以股東身份直切主題進行質詢，并提醒公司盡快采取有效措施。

記者了解到，中證投服中心建議高風險公司全面提升內控制度的針對性和有效性，扎實強化會計基礎工作，大力加強內部監督審核力度，筑牢防范財務舞弊、資金占用的首道防線。

如何有效發揮獨立董事在防范財務造假中的監督制衡作用，一直是資本市場各方關注的焦點問題。參會前，中證投服中心做足了功課，詳細查閱了21家高風險公司的62名獨立董事履職報告，并在此基礎上準備針對性提問，在股東會上要求公司和獨立董事作出解釋說明。

中證投服中心現場參會時建議獨立董事，特別是擔任審計委員會召集人的獨立董事，應當發揮專業能力審慎核查，確保投入足夠時間與精力，在可能存在財務舞弊的重點領域和關鍵環節主動作為，積極履行監督制衡職責，切實維護中小股東合法權益。

對于高風險公司被查處的違規行為內部追責問題，中證投服中心在參會過程中同樣予以重點關注。中證投服中心現場質詢時，要求部分尚未進行內部追責的公司董事會詳細說明具體原因和后續計劃，充分保障中小投資者的知情權。

21家高風險公司現場答復率100%

中證投服中心此次集中開展股東會專項行權，旨在著力督促風險公司管理層勤勉盡責，強化規范運作意識，積極回應中小投資者的合理訴求。

記者了解到，針對中證投服中心累計拋出的82個核心問題，上市公司現場答復率100%。

其中，中證投服中心內控機制建設方面的建議獲得了多家高風險公司的積極回應。有公司表示，公司已為會計差錯問題付出了沉重代價，未來將汲取教訓，持續加強財務人員在準則應用方面的培訓，全面提升財務人員的合規意識與專業素養。另有公司已聘請了外部專業機構，著手建立健全融合內控診斷、風險評估、合規梳理三方面的“大內控”管理體系，借助外部機構力量，力求杜絕會計差錯等問題再次發生。

針對發揮獨立董事在防范財務造假中的監督制衡作用，有獨立董事回應稱，為防范因年報信息披露不準確導致公司再次被處罰，其全程參與了近兩年的年審環節，現場核查審計程序及內容；還有獨立董事表示，其對被處罰公司的財務風險高度關注，經常就日常經營的合規以及可行性問題與公司管理層深入探討。

違規行為內部追責方面，據記者了解，多數高風險公司都表示，已經或正在采取降職減薪等追責手段。

持續提升持股行權廣度和深度

財務造假是侵蝕市場根基的毒瘤，一直是監管部門重點打擊的對象。近年來，監管部門聚焦重點領域和市場關切，通過嚴厲打擊虛構業務、濫用會計政策等信息披露違法行為，努力塑造良好市場生態。

中國證監會等六部門去年聯合發布的《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》中明確指出，要“增強公司治理內生約束”，引導證券發行人、上市公司加強內控體系建設，突出對舞弊重點領域、環節的監督制約。落實獨立董事改革要求，有效發揮獨立董事監督作用，強化審計委員會反舞弊職責。推動上市公司建立績效薪酬追索等內部追責機制，督促董事和高級管理人員履職盡責等。

以獨立董事作用發揮為例，自2023年獨董新規發布以來，獨立董事參與上市公司重大決策和經營管理活動的積極性大幅提升，監督作用得到更有效的發揮，如對上市公司發出督促函，督促公司加強內部控制管理，提高信息披露的質量和完整性；投棄權票、反對票變得不再罕見，對上市公司年報、半年報披露內容提出異議的頻次有所增加。

中證投服中心相關負責人表示，下一步，中證投服中心將進一步凝聚各方合力，積極履行職責，持續提升持股行權的廣度和深度，推動上市公司強化公眾公司意識，強化回報投資者意識，落實以投資者為本要求，助推上市公司規范運作、提高質量。

校對：劉星瑩